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Construire son budget comme un outil stratégique


Objectifs

  • Comprendre le fonctionnement du cycle budgétaire en ESMS
  • Préparer et construire son budget en lien direct avec une approche stratégique de son établissement ou service
  • Développer cette approche stratégique pour être en cohérence face aux financeurs

1. La construction budgétaire en ESMS : enjeux et spécificités

  • comprendre la logique budgétaire : différencier comptabilité, gestion budgétaire, gestion financière, contrôle de gestion
  • prendre en compte les éléments liés à l'évolution de la réglementation et de la tarification : principes de convergence, tarifs plafonds
  • une élaboration budgétaire répartie sur plusieurs exercices : annuel/pluriannuel, prévisionnel/exécutoire/prospectif
  • les incidences de l'EPRD sur les futurs budgets


2. Les grandes étapes de la procédure budgétaire

  • le cycle budgétaire d'un ESMS : calendrier, interlocuteurs
  • préparation et phases de construction du budget
  • proposition budgétaire, procédure consultative, procédure contradictoire
  • fixation des tarifs


3. Intégrer à la réflexion budgétaire les projets de développement de sa structure

  • les enjeux liés à l'affectation des résultats
  • le projet d'établissement : clé de voûte de l'élaboration budgétaire pluriannuelle
  • intégrer des idées et projets innovants dans la démarche budgétaire

Atelier : faire le lien entre projets d'amélioration et/ou projets innovants et construction du budget

4. Préparer et construire son budget annuel

  • bien définir ses objectifs budgétaires
  • pré-validation des choix : consultations, études préalables, chiffrages
  • budget prévisionnel : cahier explicatif, positionnement des objectifs budgétaires
  • construire les propositions budgétaires : forme et contenu, annexes obligatoires, règles comptables...

Atelier : travail sur un exemple de proposition budgétaire annuelle et pluriannuelle

5. Garantir la cohérence de sa stratégie grâce à un suivi dans le temps

  • chaînage des budgets : révision des objectifs budgétaires après la fixation du tarif
  • communiquer auprès des autorités de tarification : courrier de confirmation du projet de développement, rappel de l'évolution des projets de développement
  • anticiper le budget : une élaboration de n-2 à n+2 et au-delà

Atelier : exercice pratique sur le chaînage des budgets

Public concerné
Directeurs ou directeurs adjoints d'établissement - Membres d'association gestionnaire

Durée
2 jours